November 2019 Foodman CPAs & Advisors website and JD Supra

El entorno actual de cambio creciente, las presiones económicas, la globalización, la tecnología, el gobierno corporativo, el cumplimiento y la complejidad de las transacciones financieras son las fuerzas impulsoras del inicio del fraude. Además, la desesperación económica, un solo evento desfavorable, enfermedad, flujos de efectivo negativos o deterioro de la calidad crediticia también son impulsores para cometer fraude; tanto como la avaricia, que puede conducir al fraude, continúa desencadenando y generando solicitudes de quiebra.

El fraude puede ser difícil de detectar. Aunque a veces, los signos de fraude son evidentes, hay momentos en que no lo son. La evidencia de fraude podría estar enterrada en miles de páginas de documentos, registros de negocios y las complejas redes de estructuras de negocios.   El seguimiento del movimiento de fondos y activos es fundamental para la resolución exitosa del fraude. Uno tiene que “mirar más allá de los números”, “seguir el dinero” y simplificar la información.

Los contadores forenses rastrean los flujos de efectivo para buscar patrones de fraude y la ocultación de activos

Los contadores forenses tienen la capacidad de desarrollar perfiles financieros y realizar “análisis de estilo de vida” que pueden ayudar a identificar el fraude. El conjunto de habilidades de un contador forense permite la detección e identificación de señales de alerta al principio del proceso de fraude. Algunas de las señales de alerta de fraude son:

• Estructuras corporativas complejas
• Aumentos en la actividad financiera interna
• Información que no está registrada, falta o está incompleta.
• Transacciones significativas en efectivo
• Falta de libros y registros adecuados.
• Estados financieros inexactos
• Activos faltantes
• Venta de activos
• Salarios excesivos a ejecutivos y préstamos a funcionarios corporativos
• Falta de pago a los suplidores/vendedores

La detección y prevención son actividades de resolución de problemas realizadas por un contador forense

La historia muestra que adoptar un enfoque proactivo mediante la incorporación temprana de un contador forense en lugar de esperar que suceda “algo” es una forma de minimizar las pérdidas por fraude y proteger una reputación.

Un contador forense participa activamente en:

  1. Reclamaciones por lesiones personales
  2. Interrupción comercial
  3. Investigaciones penales
  4. Disputas de accionistas y / o sociedades
  5. Malversación de empleados
  6. Asuntos testamentarios
  7. Investigaciones de fraude
  8. Controles internos
  9. Asuntos matrimoniales
  10. Pérdidas comerciales
  11. Negligencia profesional
  12. Mediación
  13. Arbitraje
  14. Valoración empresarial
  15. Evaluación de daños comerciales

No sea una víctima de su propia creación

Un contador forense con experiencia es “un investigador con experiencia”.  Los contadores forenses:

 Investigan y analizan la evidencia financiera
 Comunican sus hallazgos en forma de informes, exposiciones y colecciones de documentos
 Asisten en procedimientos legales, incluyendo testificar en la corte como testigo experto y prepararan ayudas visuales para respaldar la evidencia del juicio
 Ayudan a las corporaciones e instituciones financieras a mejorar la gestión de riesgos, los marcos de control interno y ayudan a implementar medidas de control de fraude