Actualización de noticias sobre impuestos para los Contribuyentes Estadounidenses que viven en el Extranjero

February 2019 JD Supra

Actualización de noticias sobre impuestos para los Contribuyentes Estadounidenses que viven en el Extranjero was published by JD Supra on 2/5/19.

Pasaporte

La capacidad del IRS para negar o revocar los Pasaportes de los Contribuyentes con “deuda tributaria gravemente morosa mayor de $50,000” es un problema abrumante que actualmente enfrentan los Contribuyentes de los Estados Unidos.
El IRS está autorizado a certificar la deuda del impuesto federal sobre la renta de un Contribuyente gravemente moroso con el Departamento de Estado con el fin de denegar la solicitud de pasaporte de un Contribuyente de los Estados Unidos y / o revocar el pasaporte actual de un Contribuyente Estadounidense.
Los Contribuyentes pueden no enterarse de que el IRS ha certificado sus deudas tributarias hasta después de la certificación.
Los Contribuyentes Estadounidenses que viven en el extranjero pueden no estar conscientes de que le deben dinero al IRS y corren el riesgo de perder sus pasaportes debido a que no reciben oportunamente la correspondencia fiscal del IRS.
El Defensor Nacional del Contribuyente estima que aproximadamente 270,000 Contribuyentes cumplen con los criterios de una deuda tributaria gravemente morosa.

Divulgación voluntaria

El 28 de septiembre de 2018, el IRS cerró el Programa de Divulgación Voluntaria de Cuentas en el Extranjero (“Offshore Voluntary Disclosure Program: OVDP”).
Ciertos Contribuyentes con Declaraciones no sometidas e Ingresos no declarados todavía pueden cumplir con los Procedimientos de Presentación de Cumplimiento Racionalizados (“Streamlined Filing Compliance Procedures: SFCP”). Mientras todavía está disponible, este programa podría suspenderse (como el “OVDP”) en cualquier momento.
El IRS está coordinando sus esfuerzos dentro de las División Penal y Civil del IRS para los Contribuyentes cuya conducta es intencional o fraudulenta y que podría resultar en cargos impositivos y delitos relacionados con los impuestos.
El “SFCP” está diseñado para ayudar a los Contribuyentes a cumplir con sus obligaciones y remediar voluntariamente sus errores pasados. Su propósito es proporcionar a los Contribuyentes una opción para cumplir con los requisitos y seguir cumpliendo con el proceso.

FATCA

El IRS está ejecutando una agresiva Campaña de Exactitud de Presentación de FATCA.
Esta campaña de cumplimiento aborda los informes de las Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) y los informes de Activos Financieros Extranjeros relacionados mantenidos por los titulares de cuentas Estadounidenses.
El IRS terminará el estatus FATCA de una entidad que no cumple con los requisitos.
El IRS tiene cuatro años de información FATCA en su bóveda.
El IRS coincide electrónicamente (verificaciones cruzadas) los formularios FATCA para identificar a los Contribuyentes Estadounidenses que no están haciendo las revelaciones requeridas al IRS por no presentar o informar de manera insuficiente, así como a las FFI que no informan a sus titulares de cuentas Estadounidenses.

GILTI

A partir de enero del 2018, los Accionistas Estadounidenses deben informar sus Ingresos Intangibles Globales de Impuestos Bajos (“Global Intangible Low-Taxed Income: GILTI”).
Se requiere que un Accionista Estadounidense de cualquier Corporación Extranjera Controlada (“Controlled Foreign Corporation: CFC”) incluya su participación prorrateada de GILTI en su Ingreso Bruto Reportable anual.
El impuesto GILTI se impone al 10% o más de los Accionistas Estadounidenses por valor o por voto de una “CFC”.

El impuesto GILTI incluye ingresos no incluidos en los regímenes fiscales anteriores